今年起 单位代扣代缴增值税

　　【今年起 单位代扣代缴增值税】2024 年 12 月，全国人大常委会审议通过《中华人民共和国增值税法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行，同时废止原《增值税暂行条例》，配套的《增值税法实施条例》同步登场，其中单位代扣代缴增值税这一规定，宛如一颗投入平静湖面的巨石，激起层层涟漪，引发了社会各界的广泛关注。1月8日消息，今年起增值税法和增值税实施条例正式施行。其中，增值税法实施条例明确，自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。这将与“劳务费反向申请代开发票”形成组合拳，意味着对自然人的税收征管在逐步加强。上海国家会计学院副教授葛玉御表示，以前个人要去税务局代开发票来缴纳增值税，但实际上因各种原因，部分个人并没有缴税，而支付价款单位也没有代扣代缴义务。但今年起随着上述增值税法实施条例实施，自然人增值税征管有了创新，新规引入了“支付方代扣代缴义务”这一条款，此后境内单位便需承担起为个人代扣代缴增值税的责任。这一举措将与“劳务费反向申请代开发票”政策协同发力，形成一套组合策略，预示着针对自然人的税收征管力度正在逐步加大。

　　葛玉御举例阐释道，以专家教授为高校、企业授课这一常见情形为例，高校或企业向其支付劳务报酬时，该服务属于典型的增值税应税范畴。按照新规要求，未来相关单位不仅要代扣代缴个人所得税，还需履行代扣代缴增值税的义务。

　　所谓代扣代缴指税收法律、行政法规明确规定的扣缴义务人，在支付款项时代税务机关从纳税人收入中扣留并解缴税款的征管方式。比如很多企事业单位职工熟悉的单位代扣代缴个人所得税。

　　以前，个人要去税务局代开发票来缴纳增值税，然而现实情况却不尽如人意。部分个人因各种原因，如嫌麻烦、对税收政策不了解或者存在侥幸心理，并没有主动缴税。而支付价款的单位呢，也没有代扣代缴的义务，这就好比一个没有守门员的球门，税收漏洞悄然存在。现在，随着增值税法实施条例的实施，自然人增值税征管有了创新之举，引入了“支付方代扣代缴义务”。这就意味着，以后境内单位就得给个人代扣代缴增值税，与“劳务费反向申请代开发票”形成组合拳，对自然人的税收征管从“自由放养”模式转变为“精准管控”模式。

　　税收是国家财政收入的重要来源，是政府履行职能、提供公共服务的物质基础。单位代扣代缴增值税这一举措，就像给税收征管加上了一把“安全锁”。以往那些游离于税收监管之外的自然人应税交易，如今都能被有效纳入征管范围。以专家教授给高校、企业授课为例，这属于典型的增值税应税服务，未来单位不仅要代扣代缴个人所得税，还得代扣代缴增值税。这样一来，国家税收收入得到了更可靠的保障，能够更好地投入到基础设施建设、教育、医疗等民生领域，让社会发展的车轮跑得更快更稳。

　　对于自然人来说，这一政策调整既是挑战也是机遇。一方面，自然人需要更加重视税收合规，增强纳税意识。不能再像以前那样对税收政策置若罔闻，否则可能面临税务处罚。另一方面，规范的税收征管也有助于自然人建立良好的信用记录。在信用社会，良好的纳税信用可以为自然人在贷款、就业等方面带来便利，提升个人的社会形象和竞争力。

　　境内单位作为扣缴义务人，肩负起了新的责任和义务。单位需要加强对税收政策的学习和理解，建立健全内部税务管理制度，确保准确代扣代缴增值税。这虽然增加了单位的管理成本和工作难度，但从长远来看，也有助于单位规范财务管理，降低税务风险。同时，单位在代扣代缴过程中，也可以与税务机关建立更加紧密的联系，及时了解税收政策的变化，为企业的发展提供有力的税务支持。

　　单位代扣代缴增值税的实施，有利于净化市场环境，规范市场秩序。那些原本通过逃避增值税来获取不正当竞争优势的企业和个人，将失去生存空间。而依法纳税的企业和个人，则能够在公平的市场环境中开展竞争，促进市场的优胜劣汰。这将推动整个市场朝着更加健康、有序的方向发展，提高市场资源的配置效率。

　　单位代扣代缴增值税这一举措，是我国税收征管现代化的重要体现。它顺应了经济社会发展的新形势，适应了税收征管的新需求。通过引入支付方代扣代缴义务，构建了更加严密的税收征管体系，提高了税收征管的科学性、规范性和有效性。这一政策的实施，不仅有利于保障国家税收收入、促进税收公平、提高税收征管效率，还将对自然人、境内单位和市场秩序产生广泛而深远的影响。在未来的发展中，我们应不断完善相关配套措施，加强宣传培训，确保这一政策能够顺利落地实施，为我国经济的高质量发展提供坚实的税收保障。

　　税收征管的变革是一场没有硝烟的战争，单位代扣代缴增值税这一关键落子，正引领着我们走向一个更加公平、高效、规范的税收新时代。让我们拭目以待，见证这一政策在经济发展中绽放出绚丽的光彩。